{"id":7755,"date":"2026-02-25T14:08:04","date_gmt":"2026-02-25T13:08:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/?p=7755"},"modified":"2026-02-26T07:08:15","modified_gmt":"2026-02-26T06:08:15","slug":"wird-aus-1-bald-2-individualbesteuerung-von-ehepaaren","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2026\/02\/wird-aus-1-bald-2-individualbesteuerung-von-ehepaaren\/","title":{"rendered":"Wird aus 1 bald 2? Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung von Ehepaaren"},"content":{"rendered":"\n<p>Dieser Beitrag ordnet ein, was gilt, falls die Stimm\u00adbe\u00adv\u00f6l\u00adkerung am 8. M\u00e4rz der Einf\u00fchrung der <a href=\"https:\/\/www.admin.ch\/gov\/de\/start\/dokumentation\/abstimmungen\/20260308\/individualbesteuerung.html\">Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung f\u00fcr Ehepaare<\/a> zustimmt. In diesem Fall wird die Besteuerung nat\u00fcr\u00adlicher Personen in der Schweiz grund\u00adlegend neu ausge\u00adrichtet. Die bisherige gemeinsame Besteuerung von Ehepaaren entf\u00e4llt und wird durch eine zivil\u00adstands\u00adun\u00adab\u00adh\u00e4ngige Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung ersetzt.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein Ja bedeutet einen System\u00adwechsel. Gleich\u00adzeitig ergeben sich zahlreiche Folge\u00adfragen. Wir zeigen auf, was in diesem Szenario feststeht und welche Punkte in der Umset\u00adzungs\u00adphase noch offen&nbsp;sind.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Was mit dem Entscheid feststeht<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Mit der Annahme des Bundes\u00adge\u00adsetzes \u00fcber die Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung gilt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ehegatten werden nicht mehr gemeinsam, sondern indivi\u00adduell besteuert<\/li>\n\n\n\n<li>Einkommen und Verm\u00f6gen werden jeder steuer\u00adpflich\u00adtigen Person nach den zivil\u00adrecht\u00adlichen Verh\u00e4lt\u00adnissen zugerechnet<\/li>\n\n\n\n<li>Gewin\u00adnungs\u00adkosten und berufs\u00adbe\u00addingte Abz\u00fcge werden der Person zugewiesen, welche die entspre\u00adchenden Eink\u00fcnfte erzielt<\/li>\n\n\n\n<li>Schuld\u00adzinsen werden gem\u00e4ss vertrag\u00adlicher Verpflichtung zugerechnet<\/li>\n\n\n\n<li>Einkommen minder\u00adj\u00e4h\u00adriger Kinder unter gemein\u00adsamer elter\u00adlicher Sorge wird den Eltern je h\u00e4lftig zugerechnet<\/li>\n\n\n\n<li>Kinder\u00adbe\u00adzogene Abz\u00fcge werden bei der direkten Bundes\u00adsteuer grund\u00ads\u00e4tzlich h\u00e4lftig aufgeteilt<\/li>\n\n\n\n<li>Der Kinder\u00adabzug bei der direkten Bundes\u00adsteuer wird von <span class=\"caps\">CHF<\/span> 6\u2019700 auf <span class=\"caps\">CHF<\/span> 12\u2019000 erh\u00f6ht<\/li>\n\n\n\n<li>Der Tarif der direkten Bundes\u00adsteuer wird angepasst<\/li>\n\n\n\n<li>Die Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung wird auf allen drei Staats\u00adebenen umgesetzt<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Damit ist der <a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/fga\/2025\/2033\/de\">recht\u00adliche Rahmen<\/a> der Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung auf Bundes\u00adebene festgelegt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Zeitlicher Rahmen der Umsetzung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Der Bundesrat legt das Inkraft\u00adtreten fest und nimmt dabei R\u00fccksicht auf die Kantone nach einer angemes\u00adsenen mehrj\u00e4h\u00adrigen Umset\u00adzungs\u00adfrist. &nbsp;In dieser Phase erfolgen insbesondere:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Anpas\u00adsungen der kanto\u00adnalen Steuergesetze<\/li>\n\n\n\n<li>die \u00dcberpr\u00fcfung und Neufest\u00adlegung von Tarifen und Abz\u00fcgen auf kanto\u00adnaler und kommu\u00adnaler&nbsp;Ebene<\/li>\n\n\n\n<li>technische und adminis\u00adtrative Anpas\u00adsungen in den Steuerverwaltungen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ein konkretes Inkraft\u00adtre\u00adtens\u00addatum steht zum Zeitpunkt der Abstimmung noch nicht&nbsp;fest.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Welche Fragen offen bleiben<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Trotz des klaren System\u00adent\u00adscheids bleiben zentrale Aspekte offen und werden erst im Rahmen der Umsetzung konkretisiert.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ausge\u00adstaltung auf kanto\u00adnaler Ebene<\/strong><br>Die Kantone passen ihre Steuer\u00adge\u00adsetze an die Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung an. Wie Tarife und Abz\u00fcge im Einzelnen ausge\u00adstaltet werden, unter\u00adscheidet sich kantonal und ist derzeit noch&nbsp;offen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Auswir\u00adkungen bei Kantons- und Gemein\u00adde\u00adsteuern<\/strong><br>W\u00e4hrend die finan\u00adzi\u00adellen und adminis\u00adtra\u00adtiven Auswir\u00adkungen auf die direkte Bundes\u00adsteuer bekannt sind (Minder\u00adein\u00adnahmen von maximal <span class=\"caps\">CHF<\/span> 600 Millionen, zus\u00e4tz\u00adliche 1.7 Millionen Steuer\u00aderkl\u00e4\u00adrungen), liegen f\u00fcr die kanto\u00adnalen und kommu\u00adnalen Steuern noch keine abschlies\u00adsenden Aussagen vor. Diese h\u00e4ngen von den jewei\u00adligen kanto\u00adnalen Geset\u00adzes\u00adan\u00adpas\u00adsungen ab.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Was eine Annahme der Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung auf Stufe der direkten Bundes\u00adsteuer f\u00fcr verschiedene Perso\u00adnen\u00adgruppen bedeuten w\u00fcrde<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Unabh\u00e4ngig davon, ob Steuer\u00adpflichtige k\u00fcnftig eher zu den entlas\u00adteten oder eher zu den belas\u00adteten Gruppen geh\u00f6ren, gilt zun\u00e4chst f\u00fcr alle: Es besteht kein unmit\u00adtel\u00adbarer Handlungs\u00adbedarf, denn die Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung tritt nicht sofort in Kraft. Gleichwohl gilt, dass der Anteil derje\u00adnigen Steuer\u00adpflich\u00adtigen, die von der Reform profi\u00adtieren deutlich gr\u00f6sser ist, als der Anteil jener, die eine Mehrbe\u00adlastung erfahren werden.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Je nach Konstel\u00adlation lassen sich die Auswir\u00adkungen wie folgt einordnen:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Verhei\u00adratete Paare mit zwei \u00e4hnlich hohen Einkommen<\/strong><br>Diese Gruppe profi\u00adtiert tenden\u00adziell von der Reform, da die Progres\u00adsi\u00adons\u00adwirkung der bishe\u00adrigen gemein\u00adsamen Besteuerung entf\u00e4llt. Betr\u00e4gt die Aufteilung des Einkommens (60\/40), ist die Steuer\u00adbe\u00adlastung im Reform\u00adsze\u00adnario in vielen F\u00e4llen deutlich niedriger als im Status quo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ehepaare mit nur einem Einkommen oder tiefem Zweit\u00adein\u00adkommen<\/strong><br>F\u00fcr diese Haushalte sind Mehrbe\u00adlas\u00adtungen m\u00f6glich, insbe\u00adsondere in mittleren und h\u00f6heren Einkom\u00admens\u00adklassen. Bei einer eher ungleichen Aufteilung (90\/10) resul\u00adtieren in den meisten Konstel\u00adla\u00adtionen Mehrbe\u00adlas\u00adtungen. Diese Mehrbe\u00adlas\u00adtungen entstehen bei Ehepaaren ohne Kinder ab einem Gesamt\u00adein\u00adkommen von rund <span class=\"caps\">CHF<\/span> 30\u2019000.00. &nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Unver\u00adhei\u00adratete Personen ohne Kinder<\/strong><br>F\u00fcr allein\u00adste\u00adhende Personen ohne Kinder \u00e4ndert sich die Steuer\u00adbe\u00adlastung durch die Reform ausschliesslich als Folge der Tarif\u00adan\u00adpassung. Die Erh\u00f6hung des Grund\u00adfrei\u00adbe\u00adtrages f\u00fchrt dazu, dass die Steuer\u00adbe\u00adlastung im Reform\u00adsze\u00adnario erst bei einem Einkommen von rund <span class=\"caps\">CHF<\/span> 25\u2019400.00 einsetzt statt wie im Status quo bei einem solchen von <span class=\"caps\">CHF<\/span> 20\u2019100.00. Bei h\u00f6heren Einkommen f\u00fchrt die Tarif\u00adan\u00adpassung zu geringen Mehrbelastungen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Unver\u00adhei\u00adratete Personen mit Kindern<\/strong><br>F\u00fcr diese Gruppe k\u00f6nnen sich durch den Wegfall des bishe\u00adrigen Eltern\u00adtarifs Mehrbe\u00adlas\u00adtungen ergeben. Diese werden bei der direkten Bundes\u00adsteuer durch den erh\u00f6hten Kinder\u00adabzug teilweise abgefedert.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Auswir\u00adkungen auf die Belas\u00adtungs\u00adre\u00adla\u00adtionen bei den kanto\u00adnalen Einkommenssteuern<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Angesichts der unter\u00adschied\u00adlichen Ausgangslage der Kantone und des Spiel\u00adraums, \u00fcber den die Kantone bei der Festlegung vom Steuer\u00adtarif und Abz\u00fcgen verf\u00fcgen, ist es offen, wie sich die Umsetzung der Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung bei den kanto\u00adnalen Einkom\u00admens\u00adsteuern im Einzelfall auswirken wird.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00dcbergreifend gilt f\u00fcr alle Steuerpflichtigen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die bestehende steuer\u00adliche Situation bleibt bis zum Inkraft\u00adtreten der neuen Regelungen unver\u00e4ndert<\/li>\n\n\n\n<li>Indivi\u00adduelle Auswir\u00adkungen lassen sich erst nach Festlegung der kanto\u00adnalen Tarife und Abz\u00fcge beurteilen<\/li>\n\n\n\n<li>Die Einf\u00fchrung der Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung ist ein mehrj\u00e4h\u00adriger Prozess und kein sofort wirksamer Systemwechsel<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Mit einer Annahme der Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung wird ein grund\u00adle\u00adgender System\u00adwechsel vollzogen. Gleich\u00adzeitig bleibt ein grosser Teil der konkreten Ausge\u00adstaltung offen. Zentrale Fragen zu Tarifen, Abz\u00fcgen und Belas\u00adtungs\u00adwir\u00adkungen werden erst im Rahmen der Umsetzung auf kanto\u00adnaler Ebene gekl\u00e4rt und k\u00f6nnen je nach Kanton unter\u00adschiedlich ausfallen.<\/p>\n\n\n\n<p>Gerade weil es sich um einen tiefgrei\u00adfenden Wechsel des Besteue\u00adrungs\u00adsystems handelt und viele indivi\u00adduelle Auswir\u00adkungen derzeit noch nicht abschliessend beurteilt werden k\u00f6nnen, lohnt sich eine fr\u00fchzeitige Einordnung durch ausge\u00adwiesene Fachper\u00adsonen. Eine fundierte Beratung hilft, die Entwick\u00adlungen richtig zu verstehen und die eigenen Verh\u00e4lt\u00adnisse im Lichte der k\u00fcnftigen Regelungen einzuordnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Bei Fragen zu diesem Thema stehen Ihnen&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/de\/ansprechpersonen\/kundenberater-innen\">unsere Kunden\u00adbe\u00adra\u00adte\u00adrinnen und Kunden\u00adbe\u00adrater<\/a>&nbsp;gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n<p>Bei Anregungen zum Notablog wenden Sie sich bitte an&nbsp;<a href=\"mailto:notablog@rahnbodmer.ch\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">notablog@rahnbodmer.ch<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-small-font-size\">Recht\u00adliche Hinweise<br>Die Infor\u00adma\u00adtionen und Ansichten in diesem Blog dienen ausschliesslich Infor\u00adma\u00adti\u00adons\u00adzwecken und stellen insbe\u00adsondere keine Werbung, Empfehlung, Finanz\u00adanalyse oder sonstige Beratung dar. Namentlich ist dieser weder dazu bestimmt, der Leserin oder dem Leser eine Anlage\u00adbe\u00adratung zukommen zu lassen, noch sie oder ihn bei allf\u00e4l\u00adligen Inves\u00adti\u00adtionen oder sonstigen Trans\u00adak\u00adtionen zu unter\u00adst\u00fctzen. Entscheide, welche aufgrund der vorlie\u00adgenden Publi\u00adkation getroffen werden, erfolgen im allei\u00adnigen Risiko der Anlegerin oder des Anlegers.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Was eine Annahme der Initiative zur Indivi\u00addu\u00adal\u00adbe\u00adsteuerung bedeutet \u2013 und welche Fragen dann im Fokus stehen.<\/p>\n","protected":false},"author":86,"featured_media":7202,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"wp_typography_post_enhancements_disabled":false,"_ef_editorial_meta_date_first-draft-date":"","_ef_editorial_meta_paragraph_assignment":"","_ef_editorial_meta_checkbox_needs-photo":"","_ef_editorial_meta_number_word-count":"","footnotes":""},"categories":[34],"tags":[],"class_list":["post-7755","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzplanung","clearfix"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.1.1 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Wird aus 1 bald 2? 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