{"id":6266,"date":"2023-08-23T07:00:00","date_gmt":"2023-08-23T05:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/?p=6266"},"modified":"2023-08-29T15:19:36","modified_gmt":"2023-08-29T13:19:36","slug":"abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/","title":{"rendered":"Abzugs\u00adf\u00e4hige Verm\u00f6gens-verwaltungskosten"},"content":{"rendered":"\n

Die Frage der abzugs\u00adf\u00e4\u00adhigen Verm\u00f6\u00adgens\u00adver\u00adwal\u00adtungs\u00adkosten besch\u00e4ftigt viele im Verkehr mit den Steuer\u00adbe\u00adh\u00f6rden. Zu Diskus\u00adsionen hat dabei insbe\u00adsondere die Frage des abzugs\u00adf\u00e4\u00adhigen Anteils bei einer Pauschal\u00adgeb\u00fchr, einer sogenannten All-in-fee gef\u00fchrt. Dabei erfolgt die Entsch\u00e4\u00addigung der Bank f\u00fcr s\u00e4mtliche Dienst\u00adleis\u00adtungen prozentual in Abh\u00e4n\u00adgigkeit von der H\u00f6he des verwal\u00adteten Verm\u00f6gens.<\/p>\n\n\n\n

Mit Geltung ab Steuer\u00adpe\u00adriode 2018 hat das Kantonale Steueramt Z\u00fcrich die Weisung \u00fcber die Abzugs\u00adf\u00e4\u00adhigkeit der Verm\u00f6\u00adgens\u00adver\u00adwal\u00adtungs\u00adkosten revidiert.<\/p>\n\n\n\n

Abzugs\u00adm\u00f6g\u00adlich\u00adkeiten bei einer All-in-fee<\/h3>\n\n\n\n

Bei einem Wertschrif\u00adten\u00adport\u00adfolio mit einem Wert bis CHF<\/span> 2 Mio. k\u00f6nnen pauschal 3 \u2030 des Steuer\u00adwertes, jedoch maximal CHF<\/span> 6\u2019000.- f\u00fcr die Verwaltung der Wertschriften abgezogen werden. Dies kann ohne Nachweis der tats\u00e4ch\u00adlichen Kosten gemacht werden. Werden h\u00f6here Abz\u00fcge geltend gemacht, sind sowohl die tats\u00e4chlich bezahlten Kosten als auch deren Abzugs\u00adf\u00e4\u00adhigkeit in vollem Umfang nachzuweisen.<\/p>\n\n\n\n

Kann indessen die Aufteilung in abzugs\u00adf\u00e4hige und nicht abzugs\u00adf\u00e4hige Kosten nicht nachge\u00adwiesen werden, k\u00f6nnen bei Depot\u00adwerten \u00fcber CHF<\/span> 2 Mio. CHF<\/span> 6\u2019000.- plus die H\u00e4lfte der um den Betrag von CHF<\/span> 6\u2019000.- reduzierten Pauschal\u00adgeb\u00fchr als Verm\u00f6\u00adgens\u00adver\u00adwal\u00adtungs\u00adkosten in Abzug gebracht werden.<\/p>\n\n\n\n

In einem All-in-fee Geb\u00fch\u00adren\u00admodell ist eine Unter\u00adscheidung zwischen abzugs\u00adf\u00e4\u00adhigen und nicht abzugs\u00adf\u00e4\u00adhigen Kosten bzw. eine exakte Aufschl\u00fcs\u00adselung in die einzelnen Kosten\u00adbe\u00adstand\u00adteile regel\u00adm\u00e4ssig nicht m\u00f6glich. Rahn+Bodmer Co. bildet im Steuer\u00adver\u00adzeichnis die entspre\u00adchende Formel gem\u00e4ss Weisung des Kanto\u00adnalen Steuer\u00adamtes Z\u00fcrich ab.<\/p>\n\n\n\n

Im Ergebnis f\u00fchrte diese Pauscha\u00adlierung dazu, dass die steuerlich abzugs\u00adf\u00e4\u00adhigen Kosten gegen\u00fcber Portfo\u00adlio\u00adgr\u00f6ssen unter 2 Mio. bezie\u00adhungs\u00adweise Mandaten mit anderen Geb\u00fch\u00adren\u00admo\u00addellen deutlich h\u00f6her sind.<\/p>\n\n\n\n

Es hat sich ferner gezeigt, dass die Weisung im Veran\u00adla\u00adgungs\u00adver\u00adfahren unter\u00adschiedlich inter\u00adpre\u00adtiert und angewendet wird.<\/p>\n\n\n\n

Verwal\u00adtungs\u00adge\u00adricht Z\u00fcrich begrenzt Abzug von Verm\u00f6gensverwaltungskosten<\/h2>\n\n\n\n

In verschie\u00addenen Urteilen haben sich die gericht\u00adlichen Instanzen in der Zwischenzeit mit der Thematik ausein\u00adan\u00adder\u00adge\u00adsetzt. In einem j\u00fcngeren Entscheid hat sich das Verwal\u00adtungs\u00adge\u00adricht des Kantons Z\u00fcrich zum Pauschal\u00adabzug von Verm\u00f6\u00adgens\u00adver\u00adwal\u00adtungs\u00adkosten ge\u00e4ussert. Das Gericht ist zwar nicht an die genannte Weisung gebunden, es hat diese aber bei seiner Entscheidung zu ber\u00fcck\u00adsich\u00adtigen. Ausserdem darf das Gericht von ihr nicht ohne triftigen Grund abweichen, soweit eine dem Einzelfall gerecht werdende Auslegung der geltenden Normen m\u00f6glich ist.<\/p>\n\n\n\n

Das Verwal\u00adtungs\u00adge\u00adricht Z\u00fcrich hat festge\u00adhalten, dass auch bei einer Pauscha\u00adlierung ohnehin h\u00f6chstens 3\u2030 der durch Dritte verwal\u00adteten Wertschriften des Privat\u00adver\u00adm\u00f6gens in Abzug gebracht werden k\u00f6nnen. Obschon nach dem Wortlaut der Weisung die Ber\u00fcck\u00adsich\u00adtigung h\u00f6herer Pauschalen bei Depot\u00adwerten \u00fcber CHF<\/span> 2 Mio. nicht ausge\u00adschlossen sei, w\u00fcrde die Ber\u00fcck\u00adsich\u00adtigung h\u00f6herer Abz\u00fcge zu stossenden Ergeb\u00adnissen f\u00fchren. Die verfas\u00adsungs\u00adrechtlich festge\u00adhal\u00adtenen Grund\u00ads\u00e4tze der allge\u00admeinen und gleich\u00adm\u00e4s\u00adsigen Besteuerung nach der wirtschaft\u00adlichen Leistungs\u00adf\u00e4\u00adhigkeit w\u00e4ren dann nicht mehr gegeben. Als Begr\u00fcndung wird darauf verwiesen, dass sich Verm\u00f6\u00adgens\u00adver\u00adwal\u00adtungs\u00adkosten in Relation zum verwal\u00adteten Verm\u00f6gen in der Regel degressiv verhalten w\u00fcrden. Wenn bei tieferen Depot\u00adwerten (unter CHF<\/span> 2 Mio.) der pauschale Abzug auf 3\u2030 begrenzt sei, w\u00fcrde ein h\u00f6herer Abzug bei Depot\u00adwerten (\u00fcber CHF<\/span> 2 Mio.) in stossender und rechts\u00adun\u00adgleicher Weise Steuer\u00adpflichtige mit hohen Privat\u00adver\u00adm\u00f6gen privilegieren.<\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr laufende Verfahren ist die W\u00fcrdigung im Einzelfall massgebend und aufgrund dieses Urteils ist in naher Zukunft eine Neufassung der Weisung des Kanto\u00adnalen Steuer\u00adamtes zu erwarten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Eine Praxis\u00adan\u00adpassung ist zu erwarten. <\/p>\n","protected":false},"author":87,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"wp_typography_post_enhancements_disabled":false,"_ef_editorial_meta_date_first-draft-date":"","_ef_editorial_meta_paragraph_assignment":"","_ef_editorial_meta_checkbox_needs-photo":"","_ef_editorial_meta_number_word-count":"","footnotes":""},"categories":[34],"tags":[],"class_list":["post-6266","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-finanzplanung","clearfix"],"yoast_head":"\nAbzugsf\u00e4hige Verm\u00f6gens-verwaltungskosten - Nota Blog<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Die H\u00f6he des m\u00f6glichen Abzugs von Verm\u00f6gensverwaltungskosten ist immer wieder Gegenstand von Diskussionen.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Abzugsf\u00e4hige Verm\u00f6gensverwaltungskosten\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Die H\u00f6he des m\u00f6glichen Abzugs von Verm\u00f6gensverwaltungskosten ist immer wieder Gegenstand von Diskussionen.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Nota Blog\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2023-08-23T05:00:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2023-08-29T13:19:36+00:00\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Rahn+Bodmer Co.\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:title\" content=\"Abzugsf\u00e4hige Verm\u00f6gensverwaltungskosten\" \/>\n<meta name=\"twitter:description\" content=\"Die H\u00f6he des m\u00f6glichen Abzugs von Verm\u00f6gensverwaltungskosten ist immer wieder Gegenstand von Diskussionen.\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Geschrieben von\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Rahn+Bodmer Co.\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Gesch\u00e4tzte Lesezeit\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"3\u00a0Minuten\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"Article\",\"@id\":\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/#article\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/\"},\"author\":{\"name\":\"Rahn+Bodmer Co.\",\"@id\":\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/#\/schema\/person\/f03811d36cb77bcc46cc8c672d653e6b\"},\"headline\":\"Abzugs\u00adf\u00e4hige Verm\u00f6gens-verwaltungskosten\",\"datePublished\":\"2023-08-23T05:00:00+00:00\",\"dateModified\":\"2023-08-29T13:19:36+00:00\",\"mainEntityOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/\"},\"wordCount\":543,\"articleSection\":[\"Finanzplanung\"],\"inLanguage\":\"de-CH\"},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/\",\"url\":\"https:\/\/www.rahnbodmer.ch\/notablog\/2023\/08\/abzugsfaehige-vermoegensverwaltungskosten\/\",\"name\":\"Abzugsf\u00e4hige Verm\u00f6gens-verwaltungskosten - 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